Согласно статье 137 Налогового кодекса налоговые органы осуществляют анализ данных налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (налоговыми агентами), сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов, уполномоченных лиц, а также других документов и (или) сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента).

На основании результатов такого анализа с 1 января 2019 года внедряется категорирование всех налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования.

Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией, за исключением критериев, указанных в пункте 1 статьи 137 Налогового кодекса. Порядок применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, утвержден приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20.02.2018 г. №252 (далее – Правила).

Критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией:

  • «Налоговая нагрузка»
  • «Среднемесячная заработная плата на одного работника»
  • «Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов»
  • «Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами»
  • «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»
  • «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность»
  • «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля»
  • «Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы»
  • «Участие в налоговом мониторинге» 
  • «Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных»
  • «Выписка счетов-фактур в электронном виде»
  • «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки»
  • «Применение контрольного счета по налогу на добавленную стоимость»

Так, согласно Правилам, информация, к какой степени риска отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками, будет определяться дважды в год и направляться налогоплательщикам с 1 января 2019 года в web-приложение «Кабинет налогоплательщика», с 1 июля 2019 года будет доступна на официальном сайте КГД МФ РК.

Кроме того, вместе с информацией о степени риска в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» будут поступать расчеты критериев, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в системе управления рисками.

Налогоплательщики при необходимости смогут направлять посредством web-приложения «Кабинет налогоплательщика» в органы государственных доходов пояснения по указанным критериям (аналогично получению и отработке пояснений по извещениям о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля).

Полученные органами государственных доходов пояснения, при обоснованности, подлежат учету при применении системы управления рисками, с направлением налогоплательщику изменённых сведений.

ДГД по г. Астана